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近年来，越来越多在职人员选择通过同等学力申硕的方式提升学历，而与此相关的个税抵扣政策也成为关注焦点。2025年，国家对继续教育个税专项附加扣除的标准进行了部分调整，本文将详细解析同等学力申硕是否可以抵扣个税以及最新的政策要求。
根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》及2025年最新修订内容，纳税人接受学历（学位）继续教育的支出，在符合条件的情况下可享受每月400元的定额扣除。同等学力申硕属于国家承认的学位教育形式，因此符合条件的学员可申请个税抵扣。需要注意的是：
| 扣除类型 | 扣除标准 | 最长扣除期限 |
|---|---|---|
| 学历（学位）继续教育 | 每月400元 | 48个月 |
| 职业资格继续教育 | 当年3600元 | 取得证书当年 |
1. 教育形式合规：申硕院校需为教育部备案的国内高校或科研机构，且学位授予程序符合国家规定。
2. 在读期间抵扣：扣除时间从入学当月开始至学位授予完成（最长不超过48个月）。
3. 纳税人自行申报：通过个人所得税APP或办税服务厅提交继续教育信息，需保留录取通知书、学费缴纳凭证等材料备查。
Q：中途退学或未取得学位能否抵扣？
A：已实际发生的继续教育支出（如学费）在就读期间均可按月扣除，与最终是否取得学位无关。
Q：学费超过扣除标准的部分如何处理？
A：个税抵扣为定额扣除，超出部分不可累加，但可通过其他合规票据（如教材费、考试费）在综合所得中申报。
2025年政策延续了此前继续教育抵扣的主体框架，但加强了对教育机构资质的审核。建议纳税人在申报前通过教育部官网查询院校备案情况，并确保个人填报信息与学籍系统一致。 同一学历（学位）继续教育的扣除期限不得重复享受。
同等学力申硕在符合条件的情况下可享受个税抵扣优惠。合理利用政策既能减轻经济负担，也能激励自我提升，建议有需求的纳税人提前了解规则并规范申报流程。
