023-67514122
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近年来，随着终身学习理念的普及，越来越多的在职人员选择通过同等学力申硕的方式提升学历水平。为鼓励继续教育，国家出台了个人所得税专项附加扣除政策，明确将同等学力申硕相关费用纳入抵扣范围。本文将从政策依据、适用条件、申报流程等方面，为读者提供详细解读。
根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》（国发〔2018〕41号）第四条规定：纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除。同一学历继续教育的扣除期限不能超过48个月。而同等学力申硕属于国家认可的学位教育形式，其费用符合继续教育专项附加扣除条件。
申请个税抵扣需同时满足以下条件：
| 条件类别 | 具体要求 |
|---|---|
| 学历要求 | 申报人需通过教育部批准的同等学力申硕项目攻读硕士/博士学位 |
| 时间要求 | 在学籍保留期内（通常为5-8年）完成课程学习及全国统考 |
| 费用类型 | 仅限学费、考试报名费等直接教育支出，不含教材、差旅等间接费用 |
纳税人可通过以下两种方式完成申报：
1. 个人所得税APP申报
① 登录APP进入“专项附加扣除填报”模块；
② 选择“继续教育”类型并填写同等学力申硕相关信息；
③ 上传录取通知书或学费缴纳凭证；
④ 提交后系统自动计算抵扣额度。
2. 年度汇算清缴申报
若忘记按月申报，可在次年3-6月通过综合所得年度汇算补报，需准备：
- 学校开具的学籍证明
- 教育部学位网查询结果截图
- 学费支付电子回单
1. 抵扣额度计算：无论实际支出金额，每月固定扣除400元，每年最多4800元。若同时参与多个继续教育项目，仅可选择一项申报。
2. 跨年度学习处理：如学习周期跨越多个纳税年度，需分年度分别申报，但总月份数不超过48个月。
通过合理利用同等学力申硕个税抵扣政策，纳税人可在提升专业能力的同时减轻经济负担。建议申报前仔细核对材料，确保信息真实完整，以充分享受政策红利。
